¿Cuándo aplican las dos retenciones a la vez?

Cuando el pagador es agente retenedor de retefuente nacional y, además, está calificado como agente de retención de ICA por el municipio donde se desarrolla la actividad.

¿La reteICA depende de mi domicilio o del cliente?

Depende del municipio en el que se ejecute el hecho generador (territorialidad ICA, Ley 1819 de 2016).

¿Puedo descontar las dos retenciones en mi declaración?

Sí: la retefuente se imputa contra el impuesto de renta nacional y la reteICA contra el ICA del municipio respectivo.

Calculadora de retefuente + reteICA combinado

Modela una factura típica de servicios o consultoría que sufre dos retenciones a la vez: nacional (retefuente) y municipal (reteICA). Útil para fijar el bruto que debes facturar para recibir un neto deseado.

Actualizado: 2026-05-07

Datos

Modo

Bruto facturado

COP

Concepto de retención en la fuente

Ciudad ICA

Actividad ICA

Resultado

Bruto

$ 5.000.000

Retención en la fuente (11%)

-$ 550.000

ReteICA (4.14 ‰)

-$ 20.700

Neto a recibir

$ 4.429.300

Cómo se calcula

Retefuente = Bruto × tarifa del concepto (si supera la base mínima en UVT). ReteICA = Bruto × (por mil del municipio ÷ 1.000). En modo inverso despejamos el bruto: Bruto = Neto ÷ (1 − tarifa retefuente − tarifa ICA); si el resultado no alcanza la base mínima, recalculamos sin retefuente.

Fundamento legal

Estatuto Tributario, artículos 365 a 419 (retención en la fuente nacional) y Acuerdos municipales sobre retención de ICA (p. ej. Acuerdo 65 de 2002 de Bogotá). Las tarifas y bases mínimas se actualizan con la UVT del año.

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