Régimen Simple de Tributación
Respuesta rápida: El RST unifica el impuesto sobre la renta, el INC, el ICA y la sobretasa bomberil en un solo formulario y pago bimestral. La inscripción es opcional, requiere ingresos brutos del año anterior < 100.000 UVT (12.000 UVT para el Grupo 3) y tarifas progresivas según el grupo de actividad.
Los 5 grupos
Grupo 1
Grupo 1 — Tiendas, minimercados, peluquerías, comercio al por mayor y demás actividades comerciales
Aplica a quienes realizan actividades de comercio al por mayor o al por menor, así como a peluquerías y otras actividades de tratamiento de belleza. Tarifa progresiva del 1,2 % al 3,3 %.
Grupo 2
Grupo 2 — Actividades industriales, agroindustriales, ganaderas y construcción
Aplica a actividades de manufactura, agroindustria, agricultura, ganadería, telecomunicaciones y construcción. Tarifas más altas (2,8 % a 7,5 %) por el menor margen relativo de estos sectores.
Grupo 3
Grupo 3 — Servicios profesionales, consultoría y científicos en los que predomina el factor intelectual
Aplica a actividades de servicios donde predomina el conocimiento (consultoría, ingeniería, contabilidad, abogacía, arquitectura). Tarifas del 3,7 % al 8,3 %. La inscripción solo es viable si los ingresos del año anterior no superaron 12.000 UVT.
Grupo 4
Grupo 4 — Restaurantes, expendio de comidas y bebidas, hoteles y servicios turísticos
Aplica a actividades de expendio de comidas y bebidas, hotelería y turismo. Tarifas del 1,2 % al 5,3 % e incluye el INC del 8 % de restaurantes.
Grupo 5
Grupo 5 — Actividades de educación y atención humana en salud
Aplica a actividades de educación formal y de atención humana en salud. Tarifas progresivas del 3,7 % al 8,3 % similares al Grupo 3.
Herramienta interactiva
TributarioSimulador Régimen Simple vs ordinario
Compara el impuesto del Régimen Simple (Art. 908 ET) frente al ordinario de renta más ICA y comparte el resultado con un enlace.
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Fuentes
- Arts. 903 a 916 del Estatuto Tributario
- Ley 2277 de 2022
- DIAN — Régimen Simple de Tributación
Las normas se citan a título informativo y enlazan al texto oficial cuando está disponible. La interpretación oficial corresponde a la DIAN, las secretarías de hacienda y los tribunales competentes.