Sector económico
Comercio minorista
Respuesta rápida: Las tiendas, minimercados y comercio al detal generalmente son responsables de IVA del 19 %, salvo bienes con tarifa diferencial. Si los ingresos anuales no superan 3.500 UVT pueden ser no responsables de IVA.
IVA
Tarifa general 19 %. Productos de la canasta familiar y bienes del Art. 477 ET son exentos (0 %) o excluidos.
ICA
Tarifa comercial. Bogotá: 4,14 ‰ a 11,04 ‰ según tipo de bien.
Retención en la fuente
Compras generales: 2,5 % (declarante) o 3,5 % (no declarante) sobre la base mínima de 27 UVT.
Régimen tributario sugerido
Régimen Simple — Grupo 1 (1,2 % a 3,3 %) o régimen ordinario si los costos son altos y permiten descontar.
Cuidados específicos
- Identificar correctamente los productos con tarifa 0 % o excluidos para no cobrar IVA en exceso.
- Llevar inventario por kárdex (Art. 62 ET) para soportar el costo deducible.
- Conservar las facturas de compra como soporte del IVA descontable.
Calculadoras útiles
- IVA
Calcula el IVA al 19 %, 5 % o exento en Colombia. Suma o extrae el IVA de cualquier valor.
- ICA
Calcula el Impuesto de Industria y Comercio (ICA) en Bogotá, Medellín, Cali, Barranquilla, Bucaramanga y Cartagena.
- Margen
Calcula los márgenes bruto, operativo y neto de tu empresa a partir de ingresos, costos y gastos.
Guías recomendadas
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Aprende a declarar IVA bimestral o cuatrimestral en Colombia: bases, responsables, plazos y formularios 300 y 350.
- Régimen Simple vs Régimen Ordinario
Compara el Régimen Simple de Tributación con el régimen ordinario para decidir cuál es más conveniente para tu negocio.
Otros sectores
Fuentes
Las normas se citan a título informativo y enlazan al texto oficial cuando está disponible. La interpretación oficial corresponde a la DIAN, las secretarías de hacienda y los tribunales competentes.