Obligaciones del primer año de una empresa nueva en Colombia

Constitución y registros iniciales

• Inscribir el RUT ante la DIAN con las responsabilidades aplicables (05, 07, 11, 14, 42, etc.).
• Matricular la sociedad y el establecimiento de comercio en la Cámara de Comercio.
• Inscribir libros oficiales (mayor, balances y de actas) en la Cámara de Comercio.
• Solicitar resolución de facturación y habilitación como facturador electrónico ante la DIAN.
• Inscribirse en el Registro de Información Tributaria (RIT) si se va a operar en Bogotá u otra ciudad con ICA.

Obligaciones tributarias

• IVA: bimestral si los ingresos del año anterior superaron 92.000 UVT, cuatrimestral en otro caso (Art. 600 ET). Como empresa nueva el primer año generalmente es cuatrimestral.
• Retención en la fuente: si está designada como agente retenedor, declaración mensual.
• ICA: bimestral o anual según la ciudad. En Bogotá es bimestral si los ingresos anuales superan 391 UVT.
• Renta: declaración anual; si se acoge al Régimen Simple, anticipos bimestrales (recibo SIMPLE).
• Información exógena: solo si supera los topes del Art. 631 ET (ver guía de medios magnéticos).

Obligaciones laborales (si contratas personal)

• Afiliar al sistema de seguridad social: EPS, fondo de pensiones, ARL y caja de compensación.
• Pagar PILA mensual.
• Liquidar y consignar cesantías antes del 14 de febrero del año siguiente.
• Pagar prima de servicios en junio y diciembre.
• Reportar novedades de ingreso y retiro.

Obligaciones contables

Toda persona jurídica está obligada a llevar contabilidad bajo NIIF (Decreto 2420 de 2015). Las microempresas aplican el Grupo 3, las pymes el Grupo 2 y las que coticen en bolsa el Grupo 1. Debes preparar al cierre estados financieros: situación financiera, resultados, cambios en el patrimonio y flujos de efectivo, junto con sus notas.

Calendario del primer año

Consulta el calendario tributario 2025 filtrado por tipo de obligación. Marca en tu agenda las fechas según los dos últimos dígitos del NIT.