Sectores económicos
Cada sector tiene reglas particulares de IVA, ICA, retención y régimen tributario. Selecciona tu vertical para ver una guía concentrada.
Restaurantes y expendio de comidas
Los restaurantes en Colombia están gravados con el INC del 8 %, no con IVA, salvo cuando operan bajo franquicia o son de comidas rápidas con domicilios bajo plataformas digitales (en cuyo caso aplica IVA del 19 %).
Comercio minorista
Las tiendas, minimercados y comercio al detal generalmente son responsables de IVA del 19 %, salvo bienes con tarifa diferencial. Si los ingresos anuales no superan 3.500 UVT pueden ser no responsables de IVA.
Profesionales independientes
Abogados, contadores, ingenieros y demás profesionales independientes facturan honorarios. Pagan retención del 10 u 11 %, cotizan a salud y pensión sobre el 40 % de sus ingresos y pueden ser responsables o no responsables de IVA según sus ingresos anuales.
Construcción
El sector construcción enfrenta IVA en materiales (descontable), retenciones especiales para contratos, pólizas obligatorias y aportes parafiscales del SENA con destinación específica.
Salud
Los servicios médicos están excluidos del IVA, pero los procedimientos estéticos están gravados al 19 %. Las EPS, IPS y consultorios deben observar reglas especiales de facturación y reporte a la cuenta de alto costo.
Educación
Los servicios educativos formales (preescolar, básica, media y superior) están excluidos del IVA. Las instituciones educativas tienen tarifas reducidas de ICA en la mayoría de municipios.
Transporte
El transporte público de pasajeros está excluido del IVA. El transporte de carga está gravado pero cuenta con tarifa especial de retención del 1 %. El sector tiene reglas especiales sobre aportes a salud y pensión para conductores.
Agropecuario
El sector agropecuario goza de múltiples exenciones de IVA y de un régimen especial de renta para pequeños productores. Los aportes parafiscales tienen tratamientos diferenciales para empresas del agro.
Tecnología y SaaS
Las empresas de software y SaaS son gravadas con IVA del 19 % sobre licencias y servicios en la nube. Existen incentivos para empresas de economía naranja: renta exenta por 5 años bajo el Art. 235-2 ET (numeral 1).
E-commerce
Las tiendas en línea son responsables de IVA del 19 %, deben emitir factura electrónica por cada venta y declarar ICA en el municipio donde tienen su domicilio principal. Las plataformas de pago retienen el GMF en algunos casos.
Hotelería y turismo
El servicio de hospedaje paga IVA del 19 %. Los hoteles construidos en municipios de menos de 200.000 habitantes tienen renta exenta hasta por 30 años (Art. 235-2 ET, num. 5). Los servicios turísticos tienen IVA del 19 % salvo paquetes vendidos al exterior.
Manufactura
La manufactura paga IVA sobre los productos terminados (descontable contra IVA en compras de materias primas). El ICA se causa en el municipio donde se ubica la fábrica, no donde se vende. Los costos de producción se reconocen bajo NIIF para PYMES Sección 13 — Inventarios.