Sector económico
Construcción
Respuesta rápida: El sector construcción enfrenta IVA en materiales (descontable), retenciones especiales para contratos, pólizas obligatorias y aportes parafiscales del SENA con destinación específica.
IVA
Materiales gravados al 19 %. Servicio de construcción: 19 % sobre la mano de obra, salvo contratos AIU (Art. 462-1 ET).
ICA
Tarifa industrial/servicios según el municipio y tipo de obra.
Retención en la fuente
Servicios de construcción: 2 % sobre la base mínima de 4 UVT. Para AIU se retiene sobre la utilidad estimada.
Régimen tributario sugerido
Régimen ordinario por la magnitud de costos y deducciones.
Cuidados específicos
- Liquidar correctamente la base AIU (Administración, Imprevistos y Utilidad).
- Constituir pólizas de cumplimiento, estabilidad y responsabilidad civil contractual.
- Aplicar la sobretasa del 5 % al SENA cuando el contrato así lo exija.
- Llevar contabilidad de obra por proyecto y centro de costo.
Calculadoras útiles
- IVA
Calcula el IVA al 19 %, 5 % o exento en Colombia. Suma o extrae el IVA de cualquier valor.
- Retención
Calcula la retención en la fuente para honorarios, servicios, compras, arrendamiento y más, con bases mínimas en UVT 2025.
- Nómina
Liquida un mes de nómina: devengado, deducciones, aportes a seguridad social y costo total para el empleador.
- Flujo de caja
Estima el flujo de caja libre mensual de tu empresa.
Guías recomendadas
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Guía sobre la facturación electrónica obligatoria en Colombia: validación previa, documentos equivalentes y software autorizado.
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Aprende a declarar IVA bimestral o cuatrimestral en Colombia: bases, responsables, plazos y formularios 300 y 350.
Otros sectores
Fuentes
- Art. 462-1 ET — Servicios AIU
Las normas se citan a título informativo y enlazan al texto oficial cuando está disponible. La interpretación oficial corresponde a la DIAN, las secretarías de hacienda y los tribunales competentes.