Sector económico
Manufactura
Respuesta rápida: La manufactura paga IVA sobre los productos terminados (descontable contra IVA en compras de materias primas). El ICA se causa en el municipio donde se ubica la fábrica, no donde se vende. Los costos de producción se reconocen bajo NIIF para PYMES Sección 13 — Inventarios.
IVA
19 % sobre el producto terminado, con IVA descontable de materias primas y bienes intermedios.
ICA
Tarifa industrial. Bogotá: 4,14 ‰ a 11,04 ‰ según subactividad.
Retención en la fuente
Compras generales: 2,5 % desde 27 UVT. Maquila y transformación: 4 % sobre la mano de obra.
Régimen tributario sugerido
Régimen ordinario por la magnitud de costos descontables.
Cuidados específicos
- Sistema de inventarios permanente (Art. 62 ET) para soportar costo de ventas deducible.
- Aplicar la depreciación según el Art. 137 ET (tasas máximas del 2,22 % a 33,3 %).
- Documentar costos directos e indirectos de producción para fijar precios de venta.
Calculadoras útiles
- IVA
Calcula el IVA al 19 %, 5 % o exento en Colombia. Suma o extrae el IVA de cualquier valor.
- ICA
Calcula el Impuesto de Industria y Comercio (ICA) en Bogotá, Medellín, Cali, Barranquilla, Bucaramanga y Cartagena.
- Punto de equilibrio
Calcula cuántas unidades necesitas vender para cubrir los costos fijos.
- Margen
Calcula los márgenes bruto, operativo y neto de tu empresa.
Guías recomendadas
Otros sectores
Fuentes
- Art. 62 ET — Inventarios
- Art. 137 ET — Depreciación
Las normas se citan a título informativo y enlazan al texto oficial cuando está disponible. La interpretación oficial corresponde a la DIAN, las secretarías de hacienda y los tribunales competentes.